Regulatorische Enzyklopädie

6. EU-Geldwäscherichtlinie (AMLD6) – Bekämpfung von Geldwäsche durch Strafrecht

AMLD6 harmonisiert das Strafrecht für Geldwäsche in der EU: 23 Vortaten, Höchsts...

AMLA — EU-Geldwäschebehörde

AMLA: neue EU-Geldwäschebehörde in Frankfurt, die am 1. Juli 2025 den Betrieb au...

AMLR — EU-Geldwäscheregulierung (Einheitliches EU-Regelwerk)

AMLR: direkt anwendbare EU-Verordnung, die ab 2027 ein einheitliches AML/KYC-Reg...

Basler Ausschuss für Bankenaufsicht (BCBS) – Internationale Bankenregulierung

Der Basler Ausschuss setzt globale Bankenstandards: Basel I (1988), Basel II (20...

EU AML-Paket 2021 (umfassendes EU-Geldwäschereformpaket)

EU AML-Paket 2021: vier Legislativvorschläge (AMLR, neue AMLD 2024/1640, AMLA, T...

Egmont Group (Globales Netzwerk der Financial Intelligence Units)

Die Egmont Group vernetzt 181 nationale FIUs weltweit für den sicheren Austausch...

Financial Intelligence Units (FIU) — Geldwäschemeldestellen

Financial Intelligence Units (FIUs): nationale Meldestellen, die Verdachtsmeldun...

ISO 20022 – Universeller Finanznachrichtenstandard

ISO 20022 ist der globale, modellbasierte Standard für Finanznachrichten (Zahlun...

Suspicious Activity Reports (SAR) / Verdachtsmeldungen (STR)

SAR/STR: Pflicht zur Meldung verdächtiger Transaktionen an Behörden – zentrales ...

AIA/CRS – Automatischer Informationsaustausch / Common Reporting Standard

Der CRS der OECD verpflichtet Finanzinstitute, Kontodaten zu melden und automati...

Übereinkommen über die gegenseitige Amtshilfe in Steuersachen (MAC)

Das OECD-MAC-Übereinkommen ist das älteste multilaterale Rechtsinstrument für Am...

Globales Forum für Transparenz und Informationsaustausch in Steuersachen

Das OECD Global Forum überwacht die Umsetzung globaler Steuerstandards und bewer...

MCAA – Multilaterale Vereinbarung der zuständigen Behörden

Die MCAA ist das multilaterale Abkommen, das den automatischen CRS-Informationsa...

TIEA – Steuerinformationsaustauschabkommen

TIEAs sind bilaterale Abkommen zum steuerlichen Informationsaustausch auf Anfrag...

AIAG — Gesetz über den internationalen automatischen Informationsaustausch in Steuersachen

Das AIAG setzt den OECD-CRS-Standard in der Schweiz um und verpflichtet Finanzin...

Australien — Finanzjurisdiktion und Regulierungsrahmen

Australien als bedeutende Finanzjurisdiktion im asiatisch-pazifischen Raum. Über...

Österreich — EU-Finanzjurisdiktion

Österreich als EU-Finanzjurisdiktion: Wien als regionaler CEE-Hub, FMA-Aufsicht,...

BZSt — Bundeszentralamt für Steuern

Das Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) ist die zentrale deutsche Bundesbehörde ...

Bermuda — Offshore-Finanzzentrum und Regulierungsrahmen

Bermuda als führendes Offshore-Finanzzentrum. Überblick über die Bermuda Monetar...

Britische Jungferninseln

Die Britischen Jungferninseln sind ein führendes Offshore-Zentrum für Gesellscha...

Kanada — Finanzjurisdiktion und Regulierungsrahmen

Kanada als bedeutende Finanzjurisdiktion. Überblick über Regulierungsstruktur, A...

Kaimaninseln

Die Kaimaninseln sind ein führendes Offshore-Finanzzentrum mit null Einkommens-,...

FIDLEG — Finanzdienstleistungsgesetz

FIDLEG regelt die Erbringung von Finanzdienstleistungen in der Schweiz. Es schüt...

FINIG — Finanzinstitutsgesetz

FINIG schafft eine einheitliche Bewilligungsordnung für Finanzinstitute in der S...

FINMA — Eidgenössische Finanzmarktaufsicht

FINMA ist die integrierte Schweizer Finanzmarktaufsichtsbehörde. Sie beaufsichti...

ESTV — Eidgenössische Steuerverwaltung

Die ESTV ist Schweizer Bundesbehörde für Steuern. Sie verwaltet MWST, Verrechnun...

FinfraG — Finanzmarktinfrastrukturgesetz

FinfraG reguliert Finanzmarktinfrastrukturen wie Börsen, zentrale Gegenparteien ...

Frankreich — EU-Finanzjurisdiktion

Frankreich als EU-Finanzjurisdiktion: Paris als Finanzzentrum, AMF/ACPR-Aufsicht...

Deutschland — Finanzregulatorische Jurisdiktion

Deutschland als finanzregulatorische Jurisdiktion: Aufsichtsbehörden, Steuerbehö...

GwG — Geldwäschereigesetz (Bundesgesetz zur Bekämpfung der Geldwäscherei)

Das GwG ist das zentrale Schweizer Gesetz gegen Geldwäscherei und Terrorismusfin...

HMRC — HM Revenue & Customs (UK)

HMRC ist die britische Steuerbehörde, zuständig für Steuererhebung, CRS- und FAT...

Hongkong — Asiatisches Finanzzentrum

Hongkong als asiatisches Finanzzentrum: SFC- und HKMA-Aufsicht, Fondsindustrie, ...

IRAS — Inland Revenue Authority of Singapore

Die IRAS ist die Steuerbehörde Singapurs: Einkommens-, Körperschaft- und Güter- ...

IRS — Internal Revenue Service (USA)

Der IRS ist die US-Bundessteuerbehörde, zuständig für Steuererhebung, FATCA-Voll...

Indien — Finanzjurisdiktion und Regulierungsrahmen

Indien als aufstrebende Finanzjurisdiktion. Überblick über Regulierungsstruktur,...

Irland — EU-Finanzzentrum

Irland als EU-Finanzzentrum für Investmentfonds und Technologiekonzerne. Überbli...

Japan — Wichtige Finanzjurisdiktion

Japan als Finanzjurisdiktion: FSA-Regulierung, Tokyo als Finanzzentrum, Wertpapi...

Jersey

Jersey ist eine der führenden britischen Kronabhängigkeiten (Crown Dependencies)...

Liechtenstein — EWR-Finanzzentrum und Regulierungsrahmen

Liechtenstein als EWR-Finanzzentrum mit EU-Passporting. Überblick über die FMA L...

Luxemburg — EU-Finanzzentrum

Luxemburg als EU-Finanzzentrum für Investmentfonds und Private Banking. Überblic...

MROS — Meldestelle für Geldwäscherei

MROS ist die Schweizer Geldwäscherei-Meldestelle (Financial Intelligence Unit). ...

MinStG — Mindeststeuergesetz (Deutschland)

Das Mindeststeuergesetz (MinStG) setzt die EU-Mindeststeuerrichtlinie (Pillar 2)...

Niederlande — EU-Finanzjurisdiktion

Die Niederlande als EU-Finanzjurisdiktion: Amsterdam als Finanzzentrum, AFM/DNB-...

Singapur — Asiatisches Finanzzentrum

Singapur als führendes asiatisches Finanzzentrum: Regulierungsrahmen, MAS-Aufsic...

Südkorea — Finanzjurisdiktion und Regulierungsrahmen

Südkorea als führende Finanzjurisdiktion in Ostasien. Überblick über KoFIU, FSC/...

Schweiz — Finanzplatz und Regulierungsrahmen

Der Schweizer Finanzplatz zählt zu den bedeutendsten der Welt. Überblick über Re...

VAE/UAE — Globales Finanzzentrum

VAE als globales Finanzzentrum: DIFC und ADGM als internationale Finanzzonen, CB...

USA — Nichtbeteiligung am CRS (FATCA statt CRS)

Die USA nehmen nicht am OECD Common Reporting Standard (CRS) teil und setzen sta...

USA — Finanzregulatorische Jurisdiktion

Die USA als finanzregulatorische Jurisdiktion: IRS, SEC, FinCEN, FATCA-Regime un...

Vereinigtes Königreich — Finanzregulatorische Jurisdiktion

Das Vereinigte Königreich als finanzregulatorische Jurisdiktion nach dem Brexit:...

VSB — Vereinbarung über die Standesregeln zur Sorgfaltspflicht der Banken

Die VSB ist die privatrechtliche Selbstregulierung der Schweizer Banken zur Sorg...

AIFMD — Richtlinie über die Verwalter alternativer Investmentfonds

Die AIFMD (EU 2011/61) reguliert Verwalter alternativer Investmentfonds in der E...

BMR — Verordnung über Referenzwerte (Benchmarks-Verordnung)

Die BMR (EU 2016/1011) reguliert Referenzwerte in der EU und stellt deren Integr...

BRRD — Richtlinie zur Sanierung und Abwicklung von Kreditinstituten (EU 2014/59)

Die BRRD (EU 2014/59) schafft einen einheitlichen EU-Rahmen für die Sanierung un...

Basel III/IV — Finales Reformpaket der Bankenregulierung

Das finale Basel-III-Reformpaket (2017) stärkt die Kapitalanforderungen mit Outp...

CRD VI / CRR III – EU-Bankenpaket 2024 (Basel-III-Finalisierung)

Das EU-Bankenpaket 2024 – CRR III (Verordnung 2024/1623) und CRD VI (Richtlinie ...

CRD/CRR – Eigenkapitalrichtlinie und -verordnung (Basel-III-Umsetzung)

CRD IV/CRR (Richtlinie 2013/36, Verordnung 575/2013) setzen die Basel-III-Standa...

DGSD — Richtlinie über Einlagensicherungssysteme (EU 2014/49)

Die DGSD (EU 2014/49) harmonisiert die Einlagensicherung in der EU mit einer Dec...

EMIR – Europäische Marktinfrastrukturverordnung

EMIR (Verordnung 648/2012) reguliert OTC-Derivate, zentrale Gegenparteien und Tr...

IDD — Versicherungsvertriebsrichtlinie

Die IDD (EU 2016/97) regelt den Vertrieb von Versicherungsprodukten in der EU un...

IFRS — Internationale Rechnungslegungsstandards

Die IFRS sind globale Rechnungslegungsstandards des IASB, seit 2005 in der EU ve...

MAR — Marktmissbrauchsverordnung

Die MAR (EU 596/2014) verbietet Insiderhandel, Marktmanipulation und unrechtmäss...

MiFID II – Richtlinie über Märkte für Finanzinstrumente

MiFID II (Richtlinie 2014/65/EU) reguliert den Handel mit Finanzinstrumenten in ...

MiFIR – Verordnung über Märkte für Finanzinstrumente

MiFIR (Verordnung 600/2014) regelt Handelstransparenz, Transaktionsmeldungen und...

PRIIPs — Verordnung über Basisinformationsblätter für verpackte Anlageprodukte

Die PRIIPs-Verordnung (EU 1286/2014) verpflichtet Emittenten zur Erstellung eine...

PSD2 – Zahlungsdiensterichtlinie 2

Die PSD2 (Richtlinie 2015/2366) reguliert Zahlungsdienste im EU-Binnenmarkt und ...

Prospektverordnung (EU 2017/1129) — Wertpapierprospektrecht

Die Prospektverordnung (EU 2017/1129) regelt die Erstellung und Genehmigung von ...

Solvency II – Versicherungsaufsichtsrahmen

Solvency II (Richtlinie 2009/138/EG) ist der EU-Aufsichtsrahmen für Versicherung...

UCITS — Richtlinie über Organismen für gemeinsame Anlagen in Wertpapieren

Die UCITS-Richtlinie (EU 2009/65) schafft den harmonisierten Rahmen für grenzübe...

VAG — Versicherungsaufsichtsgesetz (mit AVO und AVO-FINMA)

VAG/AVO/AVO-FINMA regeln Bewilligung, Solvenz (SST), gebundenes Vermögen, Rückst...

AMLD – EU-Geldwäscherichtlinien (1. bis 6. AMLD)

Die EU-Geldwäscherichtlinien (AMLD 1–6) bilden den harmonisierten europäischen R...

Beneficial Ownership – Transparenz der wirtschaftlichen Eigentümerschaft

Beneficial Ownership bezeichnet die Pflicht zur Identifizierung der wirtschaftli...

FATF – Financial Action Task Force (Globale AML/CFT-Standards)

Die FATF ist das globale Standardsetzungsgremium für die Bekämpfung von Geldwäsc...

APEC CBPR (Cross-Border Privacy Rules)

Das APEC CBPR-System ist ein freiwilliges Zertifizierungssystem für grenzübersch...

ISO/IEC 27701 (Datenschutz-Informationsmanagementsystem)

ISO/IEC 27701 erweitert ISO 27001 um Anforderungen für ein Datenschutz-Informati...

NIST Privacy Framework (Datenschutz-Rahmenwerk)

Das NIST Privacy Framework ist ein freiwilliges US-Rahmenwerk zur Steuerung von ...

PCI DSS – Payment Card Industry Data Security Standard

PCI DSS ist der globale Sicherheitsstandard für Zahlungskartendaten (PCI SSC). V...

Sarbanes-Oxley Act (SOX)

Der Sarbanes-Oxley Act (SOX) von 2002 regelt Corporate Governance und Finanzberi...

APPI – Act on the Protection of Personal Information (Japan)

Japans APPI schützt seit 2003 personenbezogene Daten, 2022 umfassend reformiert....

LGPD – Lei Geral de Proteção de Dados (Brasilianisches Datenschutzgesetz)

Die brasilianische LGPD ist das umfassende Datenschutzgesetz Brasiliens, in Kraf...

PDPA – Personal Data Protection Act (Singapur)

Singapurs PDPA schützt seit 2014 personenbezogene Daten (PDPC). Die Novelle 2021...

PIPL – Personal Information Protection Law (Chinesisches Datenschutzgesetz)

Chinas PIPL gilt seit November 2021 und ist das umfassendste Datenschutzgesetz d...

POPIA – Protection of Personal Information Act (Südafrika)

POPIA ist Südafrikas Datenschutzgesetz, in Kraft seit Juli 2021. Es legt acht Be...

UK Data Protection Act 2018 — Datenschutzgesetz des Vereinigten Koenigreichs

Der UK Data Protection Act 2018 bildet zusammen mit der UK GDPR das umfassende D...

UK GDPR — Datenschutz-Grundverordnung des Vereinigten Koenigreichs

Die UK GDPR ist die britische Fassung der EU-DSGVO, die seit dem Brexit als eige...

ATAD Hinzurechnungsbesteuerung (CFC-Regeln)

Die ATAD-CFC-Regeln (Art. 7–8) setzen einen EU-Mindeststandard für die Hinzurech...

ATAD Exit-Besteuerung

EU-Exit-Besteuerung nach ATAD: Steuerpflicht auf unrealisierte Gewinne bei Verla...

ATAD Hybrid-Mismatch-Regeln

Die ATAD-Hybrid-Mismatch-Regeln neutralisieren Steuervorteile aus hybriden Gesta...

ATAD Zinsabzugsbeschränkung (Interest Limitation Rule)

Die ATAD-Zinsabzugsbeschränkung begrenzt den Abzug von übersteigenden Fremdkapit...

DEBRA — Debt-Equity Bias Reduction Allowance (Richtlinie über Eigenkapitalabzug und Zinsabzugsbegrenzung)

DEBRA ist ein EU-Richtlinienvorschlag zur steuerlichen Gleichstellung von Eigen-...

EU Anti-Tax Avoidance Directive (ATAD)

Die ATAD setzt BEPS-Mindeststandards in der EU um: Zinsabzugsbeschränkung, Exit-...

EU Unshell-Richtlinie (informell „ATAD 3“) — Anti-Briefkastenfirmen-Richtlinie

Die EU-Unshell-Richtlinie (Entwurf) bekämpft substanzlose Briefkastenfirmen in d...

Allgemeine Vorschrift zur Verhinderung von Missbrauch (GAAR) — ATAD

Die ATAD-GAAR (Allgemeine Vorschrift zur Verhinderung von Missbrauch) versagt St...

Advance Pricing Arrangement/Agreement (APA) — Vorabverständigung über Verrechnungspreise

Ein APA ist eine verbindliche Vereinbarung zwischen Steuerpflichtigen und einer ...

ICAP — Internationales Compliance-Absicherungsprogramm (OECD)

ICAP ist ein multilaterales OECD-Programm, das es multinationalen Unternehmen er...

Joint Tax Audits — Gemeinsame Steuerprüfungen

Joint Tax Audits sind koordinierte gleichzeitige Steuerprüfungen durch die Steue...

Local File — Lokale Verrechnungspreisdokumentation (OECD BEPS Aktion 13)

Das Local File dokumentiert die konzerninternen Transaktionen der lokalen Gesell...

Master File — Stammdokumentation (OECD BEPS Aktion 13)

Das Master File enthält eine Gesamtübersicht über den Konzern: Geschäftsmodell, ...

Verständigungsverfahren (MAP)

Das MAP ist ein abkommensrechtliches Verfahren zur Beilegung von Doppelbesteueru...

Steuervorbescheid (Tax Ruling) — DAC3 und internationale Transparenz

Steuervorbescheide geben verbindliche Auskunft über die steuerliche Behandlung g...

Verrechnungspreise — OECD-Rahmenwerk

Das OECD-Verrechnungspreisrahmenwerk regelt die Preisgestaltung zwischen verbund...

Anti-Avoidance — Massnahmen gegen Steuervermeidung

Internationales Regelwerk gegen aggressive Steuerplanung und Gewinnverlagerung: ...

Digitale Besteuerung — Steuerrahmen für die digitale Wirtschaft

Besteuerung der digitalen Wirtschaft: OECD Pillar One, EU-Digitalsteuer, DSTs, P...

Informationsaustausch — Internationaler Steuerinformationsaustausch

Internationaler Austausch steuerlicher Informationen zwischen Behörden: automati...

Datenschutz — Datenschutz und Privatsphäre im Steuerkontext

Datenschutzrecht im Spannungsfeld mit Steuertransparenz: DSGVO, steuerliche Gehe...

Sanktionen & Geldwäschebekämpfung (AML)

Internationales Regelwerk zu Finanzsanktionen, Geldwäschebekämpfung und Terroris...

Steuerliche Transparenz — Internationales Rahmenkonzept

Übergeordnetes Konzept der internationalen steuerlichen Transparenz: globale Sta...

Transparenz — Steuerliche Offenlegung und Berichterstattung

Steuerliche Transparenz und Offenlegungspflichten: länderbezogene Berichte, Tran...

BDSG – Bundesdatenschutzgesetz

Das BDSG 2018 ergänzt die DSGVO um deutsches Öffnungsklausel-Recht und regelt Da...

DORA — Digital Operational Resilience Act

DORA (Verordnung EU 2022/2554) stärkt die digitale Betriebsstabilität des EU-Fin...

EU KI-Gesetz (AI Act)

Der EU AI Act (Verordnung 2024/1689) ist die weltweit erste umfassende KI-Reguli...

EU-Daten-Governance-Rechtsakt (Data Governance Act)

Der EU Data Governance Act (Verordnung 2022/868) schafft einen Rahmen für die ve...

DSGVO – Datenschutz-Grundverordnung

Die DSGVO (EU 2016/679) ist das umfassendste Datenschutzgesetz der Welt und schü...

NIS2-Richtlinie

Die NIS2-Richtlinie (EU 2022/2555) stärkt die Cybersicherheit kritischer Infrast...

Schweizer Datenschutzgesetz (DSG 2023)

Das revidierte Schweizer DSG (nDSG) trat am 1. September 2023 in Kraft und moder...

ePrivacy-Richtlinie / TTDSG

Die ePrivacy-Richtlinie (2002/58/EG) und das deutsche TTDSG regeln den Datenschu...

BEFIT – Gemeinsamer Körperschaftsteuerrahmen für Europa

BEFIT ist ein EU-Kommissionsvorschlag für eine gemeinsame Bemessungsgrundlage de...

EU-Beihilferecht (State Aid Rules) – steuerliche Dimension

EU-Beihilferecht untersagt wettbewerbsverzerrende staatliche Steuervorteile für ...

GLEIF (Global Legal Entity Identifier Foundation)

Die GLEIF ist die zentrale Verwaltungsorganisation des globalen LEI-Systems und ...

Legal Entity Identifier (LEI)

Der Legal Entity Identifier (LEI) ist ein globaler 20-stelliger alphanumerischer...

Öffentliches Country-by-Country Reporting (Public CbCR)

Die EU-Richtlinie zur öffentlichen länderbezogenen Berichterstattung verpflichte...

SAFE – EU-Richtlinienvorschlag gegen Beihilfe-Ermöglicher

SAFE ist ein EU-Kommissionsvorschlag, der Intermediäre (Berater, Banken, Anwälte...

BEPS Action 13: Verrechnungspreisdokumentation und laenderbezogener Bericht (CbCR)

BEPS Action 13 (Mindeststandard): dreigliedrige Verrechnungspreisdokumentation (...

BEPS Aktionspunkt 14: Effektivere Streitbeilegungsmechanismen (MAP)

BEPS Aktionspunkt 14 verbessert das Verständigungsverfahren (MAP) zur Beilegung ...

BEPS Aktionspunkt 15: Mehrseitiges Übereinkommen zur Umsetzung steuerabkommensbezogener Massnahmen (MLI)

BEPS Aktionspunkt 15 führte das Multilaterale Instrument (MLI) ein, das über 1.8...

BEPS Action 1: Bewaeltigung der steuerlichen Herausforderungen der digitalen Wirtschaft

BEPS Action 1 analysiert steuerliche Herausforderungen der Digitalisierung; Grun...

BEPS Action 2: Neutralisierung der Wirkungen hybrider Gestaltungen

BEPS Action 2 bekaempft hybride Gestaltungen mit doppelter Nichtbesteuerung oder...

BEPS Action 3: Effektive Hinzurechnungsbesteuerung (CFC-Regeln)

BEPS Action 3 empfiehlt Bausteine fuer effektive CFC-Regeln, die verhindern, das...

BEPS Action 4: Beschraenkung der Gewinnverkuerzung durch Zinsabzuege und andere Finanzzahlungen

BEPS Action 4 empfiehlt eine Fixed-Ratio-Rule zur Beschraenkung des Nettozinsabz...

BEPS Action 5: Bekaempfung schaedlicher Steuerpraktiken (Substanz und Transparenz)

BEPS Action 5 (Mindeststandard): Substanzerfordernisse fuer Praeferenzregime und...

BEPS Action 6: Verhinderung von Abkommensmissbrauch (PPT/LOB)

BEPS Action 6 (Mindeststandard) fuehrt PPT- und/oder LOB-Klauseln in Steuerabkom...

BEPS Action 7: Verhinderung der kuenstlichen Vermeidung des Betriebsstaettenstatus

BEPS Action 7 aendert die Betriebsstaettendefinition im OECD-Musterabkommen, um ...

BEPS Actions 8-10: Verrechnungspreise und Wertschoepfung

BEPS Actions 8-10 ueberarbeiten OECD-Verrechnungspreisleitlinien: Gewinne sollen...

BEPS Inclusive Framework (147+ Jurisdiktionen)

Das BEPS Inclusive Framework vereint über 147 Jurisdiktionen zur gemeinsamen Ums...

Base Erosion and Profit Shifting (BEPS)

OECD/G20-Projekt gegen Gewinnverkuerzung und Gewinnverlagerung multinationaler U...

Country-by-Country Reporting (CbCR) — BEPS Aktionspunkt 13

CbCR verpflichtet multinationale Konzerne ab 750 Mio. EUR Umsatz zur jährlichen ...

Bank Secrecy Act (BSA) — Gesetz zur Bekämpfung von Geldwäsche

Der Bank Secrecy Act (1970) ist das grundlegende US-Gesetz zur Bekämpfung von Ge...

CLOUD Act — Gesetz zur Klärung der rechtmässigen Nutzung von Daten im Ausland

Der CLOUD Act (2018) ermöglicht US-Behörden den Zugriff auf Daten von US-Technol...

CTA — Corporate Transparency Act

Der Corporate Transparency Act (2021) verpflichtet Unternehmen zur Meldung wirts...

Dodd-Frank Act — Gesetz zur Reform der Wall Street und zum Verbraucherschutz

Der Dodd-Frank Act (Public Law 111-203) ist das umfassendste US-Finanzmarktrefor...

FCPA — Gesetz über Korruptionspraktiken im Ausland

Der Foreign Corrupt Practices Act (1977) verbietet Bestechung ausländischer Amts...

CARF – Crypto-Asset Reporting Framework (OECD)

Der OECD-Standard CARF verpflichtet Krypto-Dienstleister ab 2027 zur automatisch...

Krypto-Asset-Regulierung – Globaler Überblick

Globaler Überblick über die Regulierung von Krypto-Assets und digitalen Währunge...

MiCA – Markets in Crypto-Assets Regulation (EU)

MiCA ist die EU-Verordnung für Krypto-Assets, die ab 30. Dezember 2024 vollständ...

Travel Rule – FATF-Empfehlung 16 (Krypto-Asset-Transfers)

Die FATF Travel Rule verpflichtet VASPs, bei Krypto-Transfers ab 1.000 USD Auftr...

CBAM — CO₂-Grenzausgleichsmechanismus

Der CBAM (EU 2023/956) ist ein CO₂-Grenzausgleich der EU, der Carbon Leakage ver...

CSDDD — Richtlinie über die Sorgfaltspflichten von Unternehmen im Hinblick auf Nachhaltigkeit

Die CSDDD (EU 2024/1760) verpflichtet grosse Unternehmen, Menschenrechts- und Um...

CSRD — Richtlinie über die Nachhaltigkeitsberichterstattung von Unternehmen

Die CSRD (EU 2022/2464) verpflichtet Unternehmen in der EU zu umfassender Nachha...

EU Green Bond Standard — Europäischer Standard für grüne Anleihen

Der EU Green Bond Standard (EU 2023/2631) schafft einen freiwilligen Goldstandar...

EU-Taxonomie — Verordnung zur Erleichterung nachhaltiger Investitionen

Die EU-Taxonomie (Verordnung 2020/852) definiert ein einheitliches Klassifikatio...

SFDR — Verordnung über nachhaltigkeitsbezogene Offenlegungspflichten im Finanzdienstleistungssektor

Die SFDR (EU 2019/2088) verpflichtet Finanzmarktteilnehmer in der EU zur Offenle...

CCPA / CPRA — Datenschutzgesetz Kalifornien

CCPA (2020) und CPRA (2023) bilden Kaliforniens umfassendes Verbraucherdatenschu...

COPPA — Children's Online Privacy Protection Act

COPPA (2000) schützt die Online-Privatsphäre von Kindern unter 13 Jahren in den ...

FERPA – Family Educational Rights and Privacy Act

FERPA schützt die Bildungsdaten von Schülern und Studierenden in den USA und räu...

GLBA — Gramm-Leach-Bliley Act

GLBA (1999) verpflichtet US-Finanzinstitute zum Schutz der Finanzdaten ihrer Kun...

HIPAA — Health Insurance Portability and Accountability Act

HIPAA (1996) schützt die Privatsphäre und Sicherheit geschützter Gesundheitsinfo...

US State Privacy Laws – Virginia CDPA und vergleichbare Datenschutzgesetze der US-Bundesstaaten

Virginia CDPA und ähnliche US-Bundesstaatengesetze führen Verbraucherrechte und ...

Customer Due Diligence (CDD)

Customer Due Diligence (CDD): standardmässige Sorgfaltspflichten zur Identitätsp...

Electronic KYC (eKYC)

Electronic KYC (eKYC): digitale Fernidentifizierung von Kunden mittels Biometrie...

Enhanced Due Diligence (EDD)

Enhanced Due Diligence (EDD): verschärfte Sorgfaltspflichten für Hochrisikokunde...

KYC – Know Your Customer (Kundensorgfaltspflichten und Identitätsprüfung)

Know Your Customer (KYC) umfasst die regulatorischen Pflichten zur Identifizieru...

Politisch exponierte Personen (PEP)

PEP-Regulierung: Sorgfaltspflichten für politisch exponierte Personen — Screenin...

Wolfsberg-Gruppe — Branchenstandards für AML/KYC

Wolfsberg-Gruppe: Zusammenschluss führender Grossbanken, der globale AML/KYC-Ind...

eIDAS — Verordnung über elektronische Identifizierung und Vertrauensdienste

eIDAS: EU-Verordnung für elektronische Identifizierung und Vertrauensdienste — r...

Cyber Resilience Act (CRA) — Verordnung ueber Cybersicherheitsanforderungen fuer Produkte mit digitalen Elementen

Der Cyber Resilience Act (EU 2024/2847) fuehrt verbindliche Cybersicherheitsanfo...

Digital Markets Act (DMA) — Gesetz ueber digitale Maerkte

Der Digital Markets Act (EU 2022/1925) reguliert grosse Plattformen als Gatekeep...

Digital Services Act (DSA) — Gesetz ueber digitale Dienste

Der Digital Services Act (EU 2022/2065) schafft umfassende Sorgfaltspflichten fu...

EU Data Act — Verordnung ueber harmonisierte Vorschriften fuer einen fairen Datenzugang

Der EU Data Act (2023/2854) regelt den fairen Zugang zu und die Nutzung von IoT-...

DAC 6 – Meldepflicht für grenzüberschreitende Steuergestaltungen (EU-Intermediärsrichtlinie)

DAC 6 verpflichtet Intermediäre zur Meldung potenziell aggressiver grenzüberschr...

DAC 7 – Meldepflichten für digitale Plattformbetreiber (EU-Plattformrichtlinie)

DAC 7 verpflichtet Betreiber digitaler Plattformen, Einkommensdaten von Anbieter...

DAC 8 – Meldepflichten für Kryptowerte-Dienstleister (EU-CARF-Umsetzung)

DAC 8 implementiert den OECD Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) auf EU-Eben...

DAC 9 – Informationsaustausch zur globalen Mindestbesteuerung (Pillar-2-Umsetzung)

DAC 9 regelt den EU-weiten Austausch von GloBE-Informationserklärungen zur Pilla...

DAC – EU-Richtlinie über die Zusammenarbeit der Verwaltungsbehörden im Bereich der Besteuerung

Die DAC-Richtlinie regelt den automatischen Informationsaustausch zwischen EU-St...

FASTER – Richtlinie des Rates zur schnelleren und sichereren Entlastung von überschüssigen Quellensteuern

FASTER vereinheitlicht Quellensteuererstattungsverfahren in der EU durch digital...

Digital Services Tax (DST) – Vereinigtes Königreich

Das UK erhebt seit April 2020 eine 2%ige Digitalsteuer auf Umsätze von sozialen ...

Taxe sur les services numériques (TSN) – Frankreich

Frankreichs 3%-Digitalsteuer auf Online-Werbung und Marktplätze gilt seit 2019 f...

Digital Services Tax – Globaler Überblick

Überblick über unilaterale Digitalsteuern weltweit: Frankreich, UK, Österreich, ...

FTT – Finanztransaktionssteuer (EU-Vorschlag)

Die vorgeschlagene EU-Finanztransaktionssteuer würde Aktien-, Anleihen- und Deri...

EU E-Invoicing (elektronische Rechnungsstellung)

EU-weit verpflichtende elektronische Rechnungsstellung im Rahmen der ViDA-Initia...

Import One-Stop-Shop (IOSS) – MWST auf Niedrigstwert-Importe

Der IOSS vereinfacht die MWST-Abwicklung für Importe geringwertiger Waren (bis 1...

Mini One-Stop-Shop (MOSS) – MWST für digitale Dienstleistungen

Der MOSS (2015–2021) ermöglichte Unternehmen, MWST für digitale B2C-Dienstleistu...

One-Stop-Shop (OSS) – EU-MWST-Vereinfachung

Der EU One-Stop-Shop ermöglicht Unternehmen, MWST für grenzüberschreitende B2C-U...

ViDA – VAT in the Digital Age (EU-Reform)

ViDA modernisiert das EU-Mehrwertsteuersystem durch digitale Echtzeit-Meldepflic...

EU-Sanktionen – Restriktive Maßnahmen der Gemeinsamen Außen- und Sicherheitspolitik

EU-Sanktionen: Vermögenssperren, Reiseverbote und Handelsbeschränkungen im Rahme...

Internationale Sanktionsregime – Wirtschaftliche Restriktionen

Internationale Sanktionen: Wirtschaftsmaßnahmen gegen Länder und Personen zur Du...

OFAC – Office of Foreign Assets Control (US-Sanktionsbehörde)

OFAC administriert US-Sanktionen gegen Länder, Terroristen und Proliferatoren. S...

OFSI – Office of Financial Sanctions Implementation (UK)

Das britische OFSI setzt Finanzsanktionen um, überwacht Verstöße und erteilt Liz...

SDN-Liste – OFAC Specially Designated Nationals and Blocked Persons

Die OFAC SDN-Liste ist die wichtigste globale Sanktionsliste: US-Personen müssen...

UN-Sicherheitsrats-Sanktionen – Verbindliche Maßnahmen nach Kapitel VII der UN-Charta

UN-Sicherheitsrats-Sanktionen sind völkerrechtlich bindend für alle 193 UN-Mitgl...

EU-Hinweisgeberschutzrichtlinie (EU 2019/1937)

Die EU-Hinweisgeberschutzrichtlinie 2019/1937 schafft EU-weite Mindeststandards ...

UK Bribery Act 2010 — Gesetz zur Bekaempfung von Bestechung

Der UK Bribery Act 2010 ist eines der strengsten Anti-Korruptionsgesetze weltwei...

FATCA 30%-Quellensteuer auf US-Quellenerträge

FATCA sieht einen Quellensteuersatz von 30 % auf US-Quellenerträge vor, die an n...

FATCA – Foreign Account Tax Compliance Act

FATCA verpflichtet ausländische Finanzinstitute, Konten von US-Personen an den I...

IGA Modell 1 – Intergovernmental Agreement (Behörde-zu-IRS)

IGA Modell 1 verpflichtet FFIs zur Meldung von US-Konten an die heimische Steuer...

IGA Modell 2 – Intergovernmental Agreement (FFI-direkt-an-IRS)

IGA Modell 2 ermöglicht FFIs, US-Kontodaten direkt an den IRS zu melden, unterst...

QI – Qualified Intermediary Program

Das IRS Qualified Intermediary Program regelt die Pflichten ausländischer Finanz...

W-Formulare (W-8/W-9) – IRS-Steuerformulare für FATCA und Quellensteuer

IRS W-8 und W-9 Formulare dokumentieren den Steuerstatus von Kontoinhabern und s...

GloBE Information Return (GIR)

Der GloBE Information Return ist das Pflichtberichtsformat der Pillar-2-Mindests...

Income Inclusion Rule (IIR) — Hinzurechnungssteuerregelung

Die IIR ist der primäre Pillar-2-Mechanismus: Die Muttergesellschaft zahlt Top-u...

Pillar 1 Amount A — Neuverteilung von Residualgewinnen

Amount A (Pillar 1) begründet Besteuerungsrechte für Marktstaaten auf Residualge...

Pillar 1 Amount B — Vereinfachte Verrechnungspreise für Basisvertrieb

Amount B (Pillar 1) vereinfacht Verrechnungspreise für Basisvertriebsaktivitäten...

Pillar 1: Besteuerungsrechte für Marktstaaten (Betrag A)

Pillar 1 verlagert Besteuerungsrechte an Marktstaaten für große multinationale K...

Pillar 2: Globale Mindeststeuer (15 % effektiver Steuersatz)

Pillar 2 führt eine globale Mindeststeuer von 15 % für multinationale Konzerne a...

Qualified Domestic Minimum Top-up Tax (QDMTT) — Qualifizierte Inländische Mindestergänzungssteuer

Die QDMTT erlaubt Jurisdiktionen, Pillar-2-Mindeststeueraufkommen lokal zu siche...

Subject to Tax Rule (STTR)

STTR ist eine Pillar-2-Vertragsregel, die Quellenstaaten erlaubt, auf bestimmte ...

Zwei-Säulen-Lösung (Two-Pillar Solution)

Die Zwei-Säulen-Lösung der OECD/G20 reformiert die internationale Unternehmensbe...

Undertaxed Profits Rule (UTPR) — Sekundäre Ergänzungssteuer (Sekundärergänzungssteuerbetrag gem. MinStG)

Die UTPR ist Pillar 2s Backstop-Mechanismus: Andere Jurisdiktionen erheben Top-u...

LOB – Limitation on Benefits (Beschränkung der Abkommensberechtigung)

Die LOB ist eine regelbasierte Anti-Missbrauchsklausel, die unter Artikel 7 Absa...

MLI – Multilaterales Instrument (BEPS-Übereinkommen)

Das MLI modifiziert simultan bestehende bilaterale Steuerabkommen, um BEPS-Minde...

PPT – Principal Purpose Test (Hauptzwecktest)

Der Principal Purpose Test (PPT) ist eine Missbrauchsschutzklausel unter dem MLI...

SAF-T (Standard Audit File for Tax)

SAF-T ist ein OECD-Standard für den strukturierten elektronischen Export von Buc...

XBRL (eXtensible Business Reporting Language)

XBRL ist ein globaler XML-Standard für strukturierte Finanzberichterstattung, de...

Zeitstrahl 2001

Das Jahr 2001 markiert zwei Wendepunkte: Der Start des IRS QI-Programms und die ...

Zeitstrahl 2010

2010 markiert den Erlass von FATCA und die post-Finanzkrise-Reformen: Dodd-Frank...

Zeitstrahl 2015

2015 bringt den globalen Start des CRS/AEOI und die finalen BEPS-Berichte der OE...

Zeitstrahl 2017

2017 steht für den ersten CRS-Datenaustausch zwischen 49 Jurisdiktionen und die ...

Zeitstrahl 2024

2024 ist geprägt von der Pillar-2-Mindeststeuer-Implementierung, der CARF-Einfüh...