Jersey
Jersey ist eine der führenden britischen Kronabhängigkeiten (Crown Dependencies) mit einem hochregulierten Finanzstandort, der Fonds, Trusts und Private-Banking-Strukturen für internationale Kunden anbietet.
Zusammenfassung
Jersey ist eine britische Kronabhängigkeit (Crown Dependency) im Ärmelkanal vor der Küste Frankreichs und eines der bedeutendsten Finanzzentren Europas. St. Helier ist die Hauptstadt und das Wirtschaftszentrum der Insel.
- Autonomie: Jersey hat eigenes Parlament (States Assembly), eigenes Steuerrecht und eigenes Rechtssystem
- Steuerpolitik: Mehrstufiges Körperschaftsteuersystem: 0 % (Standard), 10 % (Finanzdienstleistungen), 20 % (Immobilien, Versorgungsunternehmen); ein 15 %-Satz im Rahmen von BEPS Pillar 2 ist angekündigt
- Regulierung: Jersey Financial Services Commission (JFSC) als Regulierungsbehörde
- Spezialisierung: Führend in Fondsadministration, Trusts, Family Offices und Private Equity
Geschichte
Jersey war über Jahrhunderte zwischen England und Frankreich umstritten und blieb nach 1204 britisch, behielt aber seine normannischen Rechtsgewohnheiten. Als Finanzstandort entwickelte sich Jersey ab den 1960er Jahren, als internationale Banken begannen, sich auf der Insel niederzulassen.
Entscheidend war die Einführung des 0/10-Steuersystems in den 2000ern als Reaktion auf EU-Bedenken. Die JFSC wurde 1998 als unabhängige Regulierungsbehörde gegründet und löste das bisherige Financial Services Department ab. In den 2010ern wurde Jersey zum Vorreiter bei der Umsetzung internationaler Standards: frühzeitige Einführung von FATCA-Abkommen, CRS sowie strengen AML-Regelwerken. 2015/2016 erhielt Jersey eine weitgehend positive Bewertung durch MONEYVAL im Rahmen der Mutual Evaluation. Die Proceeds of Crime (Jersey) Law und das Financial Services (Jersey) Law bilden die regulatorische Grundlage.
Geltungsbereich
Der regulatorische Rahmen Jerseys umfasst:
- Financial Services (Jersey) Law 1998 – Lizenzierung von Finanzdienstleistern
- Banking Business (Jersey) Law 1991 – Regulierung des Bankgeschäfts
- Insurance Business (Jersey) Law 1996 – Regulierung des Versicherungsgeschäfts
- Trusts (Jersey) Law 1984 – Rechtsrahmen für Trusts
- Companies (Jersey) Law 1991 – Gesellschaftsrecht
- Collective Investment Funds (Jersey) Law 1988 – Fondsregulierung
- Proceeds of Crime (Jersey) Law 1999 – Geldwäscheprävention
- Money Laundering (Jersey) Order 2008 – detaillierte AML/CFT-Pflichten für CDD, KYC und Verdachtsmeldungen
- JFSC AML/CFT Handbook – Leitlinien zur Umsetzung der AML/CFT-Pflichten
- Taxation (Exchange of Information with Third Countries) Regulations – CRS/FATCA
- Beneficial Ownership Register (seit 2017 zentrales nicht-öffentliches Register, behördlich zugänglich)
- Substance Requirements für steuerlich relevante Aktivitäten
Kernanforderungen
- JFSC-Lizenz: Pflicht für Banken, Fondsmanager, Treuhänder und andere Finanzdienstleister
- AML/CFT: Strenge KYC- und Customer Due Diligence-Anforderungen gemäß Money Laundering (Jersey) Order
- Substance: Unternehmen mit steuerrelevanten Einkünften müssen Substanz in Jersey nachweisen
- CRS/FATCA: Automatischer Informationsaustausch für Finanzkonten
- Audit: Lizenzierte Unternehmen unterliegen JFSC-Prüfungen und Jahresabschlüssen
Verwandte Frameworks
Korrekturen & Errata
3 Korrekturen:
- Substance Requirements — Gesetzesname und EU-Kontext fehlen
- 0/10-Steuersystem trat 2009 in Kraft, nicht 2008
- CRS-Erstaustausch war September 2017, nicht 2016
1 Aktualisierung:
- Beneficial Ownership Register — Status 2023 veraltet
5 Praezisierungen.
2 Anmerkungen.