IRAS — Inland Revenue Authority of Singapore

Die Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS) ist die zentrale Steuerbehörde Singapurs, zuständig für die Erhebung und Verwaltung aller nationalen Steuern. Sie untersteht dem Finanzministerium (Ministry of Finance) und spielt eine Schlüsselrolle bei der Aufrechterhaltung der steuerlichen Wettbewerbsfähigkeit des Finanzplatzes Singapur.

• Körperschaftsteuer: Einheitssatz von 17 % auf steuerpflichtige Gewinne; zahlreiche Befreiungen und Gründervergünstigungen verfügbar. Das Startup Tax Exemption (SUTE) Scheme gewährt Neugründungen 75 % Befreiung auf die ersten SGD 100.000 und 50 % auf die nächsten SGD 100.000 des steuerpflichtigen Einkommens für die ersten drei Veranlagungsjahre.
• Einkommensteuer: Progressive Sätze bis 22 %, mit einem Spitzensatz von 24 % für Einkommen über SGD 1 Mio. (ab YA 2024).
• GST (Goods and Services Tax): Mehrwertsteueräquivalent, seit 2024 bei 9 %.
• Keine Kapitalertragsteuer: Veräusserungsgewinne sind grundsätzlich steuerfrei. Seit 2024 gelten jedoch Ausnahmen für bestimmte ausländische Veräusserungsgewinne unter dem Foreign-Sourced Income Exemption (FSIE) Regime.
• DBA-Netzwerk: Rund 100 Doppelbesteuerungsabkommen weltweit.

Die IRAS wurde 1992 durch den Inland Revenue Authority of Singapore Act (Cap. 138A) als gesetzliche Körperschaft gegründet, um die zuvor staatlich verwalteten Steuerfunktionen zu bündeln und effizienter zu gestalten. Seitdem hat sie sich zu einer der am stärksten digitalisierten Steuerbehörden Asiens entwickelt. Singapurs Steuersystem basiert auf dem Territorialprinzip: Nur in Singapur erzielte oder dorthin überwiesene Einkünfte sind grundsätzlich steuerpflichtig.

Die IRAS verwaltet folgende Steuerarten:

• Körperschaftsteuer (Corporate Income Tax)
• Einkommensteuer für natürliche Personen (Personal Income Tax)
• Güter- und Dienstleistungssteuer (GST)
• Grunderwerbsteuer (Stamp Duty)
• Grundsteuer (Property Tax)
• Wettsteuer (Betting and Sweepstake Duties)
• Casinosteuer (Casino Tax)
• Erbschaftsteuer (abgeschafft seit 2008)

• Steuererklärungspflicht: Unternehmen müssen jährlich ihre Körperschaftsteuererklärung (Form C oder Form C-S) bei der IRAS einreichen.
• GST-Registrierung: Pflicht bei Jahresumsatz über SGD 1 Million; freiwillige Registrierung möglich.
• Withholding Tax: Quellensteuereinbehalt bei bestimmten Zahlungen an Nichtansässige.
• Transfer Pricing: Arm’s-Length-Prinzip für konzerninterne Transaktionen, Dokumentationspflicht.
• CRS/AEOI: Automatischer Informationsaustausch nach OECD-Standard (Common Reporting Standard), seit September 2018 aktiv.
• Startup Tax Exemption (SUTE): Neugründungen erhalten 75 % Befreiung auf die ersten SGD 100.000 und 50 % auf die nächsten SGD 100.000 des steuerpflichtigen Einkommens für die ersten drei Veranlagungsjahre.

"IRAS — Inland Revenue Authority of Singapore" war als Thema "Jurisdiktion" klassifiziert. Korrekt ist "Steuer". Nationale Gesetze und Behörden werden nach ihrem Fachgebiet klassifiziert, nicht als Jurisdiktion. Länderprofile werden als Jurisdiktion klassifiziert.

2 Aktualisierungen:
- DBA-Anzahl unterschaetzt — ueber 90 vs. tatsaechlich 98+
- last_amended sollte aktualisiert werden — Budget 2025 Aenderungen
6 Praezisierungen.
4 Anmerkungen.