Import One-Stop-Shop (IOSS) – MWST auf Niedrigstwert-Importe

Der Import One-Stop-Shop (IOSS) ist ein seit dem 1. Juli 2021 geltendes EU-Verfahren, das die Mehrwertsteuererhebung auf Sendungen mit einem Sachwert von bis zu 150 EUR vereinfacht, die aus Drittländern in die EU eingeführt werden. Gleichzeitig wurde die frühere MWST-Befreiung für Importe bis 22 EUR abgeschafft.

• Ziel: Gleiche MWST-Belastung für EU-Anbieter und Drittlandanbieter (level playing field)
• Funktionsweise: MWST wird im Voraus bei der Bestellung erhoben; Einfuhr erfolgt MWST-frei
• Schwellenwert: 150 EUR Sachwert pro Sendung
• Verpflichtung zur Registrierung: Entweder direkt oder über einen EU-Intermediär

Vor 2021 galt eine MWST-Befreiung für Einfuhren mit einem Wert bis zu 22 EUR, was zu massivem Missbrauch führte – insbesondere durch Drittlandsanbieter, die den Warenwert absichtlich zu niedrig deklarierten. Schätzungen der EU-Kommission zufolge entgingen den Mitgliedstaaten jährlich Milliarden an MWST-Einnahmen.

Die Reform wurde durch die Richtlinie (EU) 2017/2455 und die ergänzende Richtlinie (EU) 2019/1995 beschlossen. Ursprünglich für den 1. Januar 2021 geplant, trat die Regelung wegen der COVID-19-Pandemie erst am 1. Juli 2021 in Kraft. Für Nicht-EU-Anbieter ist die Registrierung in einem EU-Mitgliedstaat oder die Benennung eines Intermediärs erforderlich.

Der IOSS gilt für:

• Sendungen mit einem Sachwert bis zu 150 EUR
• Einfuhren aus Drittländern oder -gebieten
• B2C-Transaktionen (Endverbraucher in der EU)
• Elektronische Schnittstellen/Marktplätze als deemed supplier (Art. 14a MwSt-Richtlinie)

Nicht anwendbar bei:

• Waren, die der Verbrauchsteuer unterliegen (z. B. Alkohol, Tabak)
• Sendungen mit einem Wert über 150 EUR (normales Zollverfahren)
• B2B-Transaktionen

Hinweis: Ab dem 1. Juli 2026 entfällt die bisherige 150-EUR-Zollbefreiung für importierte Kleinsendungen. IOSS-relevante Waren unterliegen dann zusätzlich zur MWST auch Zollabgaben.

• IOSS-Registrierung im gewählten EU-Mitgliedstaat (oder über Intermediär für Nicht-EU-Unternehmen)
• Erhebung und Ausweis der MWST des Bestimmungsmitgliedstaats beim Verkauf
• Monatliche IOSS-MWST-Erklärung
• Übermittlung der IOSS-Nummer an die Zollbehörde für zollfreie Einfuhr
• Getrennte Aufzeichnung der IOSS-Umsätze (10-jährige Aufbewahrungspflicht)
• Intermediärpflicht für Nicht-EU-Unternehmen ohne Amtshilfeabkommen im Bereich MWST (derzeit nur Norwegen)
• Deemed-Supplier-Regel (Art. 14a MwSt-Richtlinie): Elektronische Schnittstellen (Marktplätze), die Fernverkäufe importierter Waren bis 150 EUR vermitteln, gelten als Lieferer und müssen die MWST erheben und über IOSS abführen

Bidirektionale Duplikate bereinigt.

3 Korrekturen:
- Falsches Datum fuer COVID-19-Verschiebung in key_dates
- meta_desc_de: 'Zollfreigrenze' statt 'MWST-Freigrenze'
- Offizielle URL liefert 404-Fehler
3 Aktualisierungen:
- Fehlende ViDA-Eintraege in key_dates
- Fehlender Hinweis auf Abschaffung der 150-EUR-Zollbefreiung ab Juli 2026
- last_amended veraltet — ViDA-Aenderungen fehlen
3 Praezisierungen.
1 Anmerkung.