Britische Jungferninseln

Die Britischen Jungferninseln (BVI) sind ein britisches Überseegebiet östlich von Puerto Rico und eine der weltweit meistgenutzten Jurisdiktionen für internationale Unternehmensstrukturen. Road Town auf Tortola ist die Hauptstadt.

• Gesellschaftsrecht: Business Companies Act (2004) ermöglicht einfache und flexible Gesellschaftsgründung
• Steuerpolitik: Keine Körperschaftsteuer, Kapitalertragsteuer oder Erbschaftsteuer für BVI-Unternehmen
• Regulierung: Financial Services Commission (FSC) überwacht Finanzdienstleister
• Beliebtheit: Die BVI gehören zu den weltweit führenden Offshore-Jurisdiktionen für Holdingstrukturen

Die Britischen Jungferninseln wurden 1493 von Kolumbus entdeckt. Ab den 1640er Jahren besiedelten niederländische Pflanzer Tortola, bevor Großbritannien 1672 die Kontrolle übernahm. Als Offshore-Finanzstandort entwickelten sie sich ab den 1980er Jahren, nachdem der International Business Companies Act (IBC Act, 1984) die Gründung von Offshore-Gesellschaften dramatisch vereinfacht hatte.

In kurzer Zeit wurden Hunderttausende von IBCs registriert. Nach den Enthüllungen der Panama Papers (2016) und Pandora Papers (2021) geriet die BVI unter verstärkten internationalen Druck. Der Business Companies Act (2004) ersetzte das ursprüngliche IBC-Gesetz und führte modernere Compliance-Anforderungen ein. Seitdem wurden successive Reformen zu Beneficial Ownership, Economic Substance und AML umgesetzt.

Im Jahr 2021 setzte die britische Regierung unter Leitung von Sir Gary Hickinbottom eine Commission of Inquiry ein, deren Bericht im April 2022 weitreichende Governance-Probleme in der BVI-Verwaltung aufdeckte. Infolgedessen wurden umfassende Reformmaßnahmen eingeleitet, darunter die Gründung der Regulatory Cooperation Authority.

Der regulatorische Rahmen der BVI umfasst:

• Business Companies Act (2004, zuletzt geändert 2022)
• Financial Services Commission Act und sektorspezifische Lizenzen
• Regulatory Cooperation Authority (RCA) als zusätzliche Aufsichtsinstanz infolge der Commission of Inquiry
• Anti-Money Laundering and Terrorist Financing Code of Practice
• Beneficial Ownership Secure Search System Act (BOSS Act, 2017)
• Economic Substance (Companies and Limited Partnerships) Act (2018)
• Securities and Investment Business Act (SIBA) für Fonds und Wertpapierdienstleister
• FATCA Intergovernmental Agreement (IGA Modell 1) mit den USA (unterzeichnet am 30. Juni 2014)
• Teilnahme am Common Reporting Standard (CRS) der OECD seit 2017 (Automatic Exchange of Information)

• Gesellschaftsgründung: Registered Agent in BVI erforderlich; Jahresgebühren an die FSC
• Beneficial Ownership: Wirtschaftlich Berechtigte müssen im BOSS-System registriert sein
• Economic Substance: Bestimmte Unternehmenstätigkeiten erfordern substanzielle Präsenz in den BVI
• AML/CFT: KYC-Pflichten und Verdachtsmeldungen durch Registered Agents
• Jahresberichte: Finanzielle Jahresberichte (keine Veröffentlichungspflicht, aber Aufbewahrungspflicht)
• CRS/AEOI: Meldepflichtige Finanzinstitute müssen Kontoinformationen gemäß dem OECD Common Reporting Standard automatisch austauschen
• Regulatory Cooperation Authority: Zusätzliche Aufsicht und Governance-Anforderungen infolge der Commission of Inquiry 2022

"Britische Jungferninseln" war als Thema "Steuer" klassifiziert. Korrekt ist "Jurisdiktion". Nationale Gesetze und Behörden werden nach ihrem Fachgebiet klassifiziert, nicht als Jurisdiktion. Länderprofile werden als Jurisdiktion klassifiziert.

2 Korrekturen:
- Koordinaten voellig falsch: Zeigen auf Suedatlantik statt Karibik
- Economic Substance Act trat am 1. Januar 2019 in Kraft, nicht 31. Dezember 2018
5 Aktualisierungen:
- Commission of Inquiry 2021 fehlt in History und key_dates
- CRS/AIA-Teilnahme fehlt in scope und key_requirements
- Pandora Papers 2021 nur erwaehnt, kein key_dates-Eintrag
- FATCA IGA Modell 1 Status fehlt in scope
- Regulatory Cooperation Authority (RCA) fehlt als Regulierungsbehoerde
4 Praezisierungen.
2 Anmerkungen.